กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund: RMF)
คือ กองทุนรวมที่มีวัตถุประสงค์ในการส่งเสริมการออมและการลงทุนของบุคคล เพื่อเตรียมความพร้อมไว้สำหรับการเกษียณอายุที่มีคุณภาพ ผู้ลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มากกว่าการลงทุนในกองทุนรวมทั่วไป เพราะเงินลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพได้รับการยกเวันภาษีเงินได้ในอัตราไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน หรือ สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ทั้งนี้ ให้นับรวมเงินลงทุนในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ แล้วแต่กรณี ผู้ลงทุนจะได้รับประโยชน์จากการประหยัดภาษีเงินได้ทันที ตั้งแต่ปีแรกที่เริ่มลงทุน
สิทธิประโยชน์ทางภาษีและเงื่อนไขการลงทุนในกองทุนเพื่อการเลี้ยงชีพ
- การลงทุนขั้นต่ำ : ต้องไม่น้อยกว่า 3% ของเงินได้ที่ได้รับในแต่ละปี หรือ ไม่น้อยกว่า 5,000 บาท ต่อปี แล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า
- การลงทุนขั้นสูง : ต้องไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ได้รับในแต่ละปี ทั้งนี้ เมื่อรวมกับเงินสะสมที่ ผู้ลงทุนจ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือ กบข. แล้ว จะต้องมีจำนวนรวมไม่เกิน 500,000 บาท สำหรับปีภาษีนั้น
- ผู้ลงทุนต้องซื้อหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง และต้องไม่ระงับการซื้อหน่วยลงทุนเป็นเวลาเกินกว่า 1 ปีติดต่อกัน
- ผู้ลงทุนต้องถือหน่วยลงทุน RMF ไม่น้อยกว่า 5 ปี และขายคืนหน่วยลงทุนได้เมื่ออายุไม่น้อยกว่า 55 ปีบริบูรณ์
- กรณีไถ่ถอนเนื่องจากผู้ลงทุนทุพพลภาพหรือเสียชีวิต เงินที่ไถ่ถอนจะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทั้งจำนวน
- ไม่สามารถนำหน่วยลงทุน RMF ไปจำหน่าย จ่ายโอน จำนำ หรือเป็นหลักประกัน
ประเภทกองทุน RMF ตามประเภทของตราสารที่กองทุนลงทุน ได้ 4 ลักษณะ
- RMF ที่เน้นการลงทุนในตราสารตลาดเงิน : RMF ประเภทนี้เป็นกองทุนที่เน้นลงทุนในตราสารหนี้หรือเงินฝากระยะสั้น เหมาะกับผู้ลงทุนที่มุ่งหวังผลตอบแทนพอสมควรจาการลงทุนในตราสาหนี้ระยะสั้นมากๆ เพื่อลดความเสี่ยงจากความผันผวนของอัตราดอกเบี้ย
- RMF ที่เน้นการลงทุนในตราสารหนี้ : RMF ประเภทนี้เป็นกองทุนที่เน้นลงทุนในพันธบัตรรัฐบาลและตราสารภาครัฐเป็นหลัก เน้นความมั่นคงในการลงทุนระยะยาวและปราศจากความเสี่ยงในการการผิดนัดชำระหนี้ โดยได้รับผลตอบแทนที่เหมาะสมจากตราสารภาครัฐ
- RMF แบบคุ้มครองเงินต้น : RMF ประเภทนี้มีนโยบายคุ้มครองเงินต้น 100% ตามรอบระยะการลงทุน 5 ปี เพราะ บลจ.จะนำเงินต้นลงทุนในพันธบัตรแล้วนำดอกเบี้ยไปลงทุนในหุ้น
- RMF ที่เน้นการลงทุนในหุ้น : RMF ประเภทนี้เป็นกองทุนที่เน้นลงทุนในหุ้น ซึ่งอาจลงทุนตามดัชนี เช่น SET, SET50 หรือตามที่ผู้จัดการกองทุนคัดเลือก เหมาะกับผู้ลงทุนที่มุ่งหวังผลตอบแทนที่สูงจากการลงทุนระยะยาวในตลาดหุ้น โดยสามารถรับความเสี่ยงจากความผันผวนของตลาดหุ้นได้
กองทุนรวมหุ้นระยะยาว (Long Term Equity Fund: LTF) คือ กองทุนรวมที่เน้นลงทุนในหุ้น โดยทางการสนับสนุนให้จัดตั้งขึ้นเพื่อเพิ่มสัดส่วนผู้ลงทุนสถาบันที่จะลงทุนระยะยาวในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ผู้ลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มากกว่าการลงทุนในกองทุนรวมทั่วไป เพราะเงินลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาวได้รับการยกเวันภาษีเงินได้ในอัตราไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน หรือ สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ผู้ลงทุนจะได้รับประโยชน์จากการประหยัดภาษีเงินได้ทันที ตั้งแต่ปีแรกที่เริ่มลงทุน
สิทธิประโยชน์ทางภาษี และ เงื่อนไขการลงทุนของกอง LTF
- ผู้ลงทุนสามารถนำจำนวนเงินลงทุนใน LTF ไปหักลดหย่อนเงินได้พึงประเมินได้สูงสุดไม่เกิน 15% ของเงินได้ทั้งปี ทั้งนี้ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
- ผู้ลงทุนต้องถือครองหน่วยลงทุนใน LTF ต่อเนื่องกันไม่น้อยกว่า 5 ปีปฎิทิน
- เงินได้ที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนของกองทุนรวมหุ้นระยะยาวที่จะได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคํานวณเพื่อเสียภาษีเงินได้ บุคคลธรรมดา จะ ต้องเป็นเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนในช่วงระยะเวลาไม่เกินปี พ.ศ. 2559 เท่านั้น
